2019年毫无疑问应该更大规模的减税，以降低企业成本和扩大市场需求
今年的民营企业座谈会上推出的六条举措，也说的很清楚：
一是减轻企业税费负担。抓好供给侧结构性改革降成本行动各项工作，推进增值税等实质性减税，对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免除，根据实际情况降低社保缴费名义费率，
二是解决民营企业融资难融资贵问题。
三是营造公平竞争环境。
四是完善政策执行方式。
五是构建亲清新型政商关系。
六是保护企业家人身和财产安全。
我们重点说下企业降成本和扩大市场需求的问题
降低企业负担，提到了减税和降低名义社保费率。
先说降低社保费率降低企业负担，这个当然可以，但是空间不大。
我国社保最大头是养老保险，而目前我国在快速老龄化，养老金支出保持高速增长，比如2017年全年全国（城镇+农村）养老保险基金支出 4.0424万亿元，比上年增长18.9%。
这个支出的快速增长是会长期持续的，毕竟由于寿命延长，我国老年人口数量在以每年一千万的速度上升。
因此2019年即使我国下调企业缴纳养老保险费率，降低幅度也会很有限。
因此在民营企业的社保费率问题上，其实面临两难，
一边是现行费率较高，直接影响了全民社保覆盖的推进，同时也让大量企业不按照实际工资作为缴费基数缴纳社保。
一边是降低社保费率给企业减负遭遇老龄化压力，养老和医疗是社保的核心，两者相加占了95%以上，但是这两个都受到老龄化的影响，支出的快速增长是刚性的，因此在这方面给企业减负，空间很有限，能够降低一两个点，两三个点就不错了。
尤其是有的省份已经出现了社保亏空，还需要中央统一调剂补充，再降低社保费率可以说没有空间了。
实际上按照我国现在超低生育率的态势，以后养老保险和医保都是大问题。
我在以前的文章里面说过很多次了，这里再说一次，由于社会发展规律叠加坚持了多年的一胎化政策，老龄化正在以比我们想象的更加凶猛的到来，以后养老金替代率，也就是你退休后领取的养老金金额和社会平均工资的比例，逐渐下降是不可逆的事件。
因此对企业减负，主要应该集中在减税上面。
也就是政府少收点钱，企业多留点钱，更多的让企业自主决定投资的走向。
我国今年其实已经对企业进行了减税，
今年4月，国务院常务会议宣布从 5 月 1 日起，
把制造业等行业增值税税率从 17% 降至 16%，
交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从 11% 降至 10%.
增值税目前是我国的第一大税种，然而这一个点的降低还是不够的，明年肯定还会继续减税。
这其实中国在逐渐走向规范化的过程中的一种让渡。
为什么减税还不够？我们简单的比较就知道了，
从5月1日增值税开始降低开始，5月-9月底总共4个月，
增值税改革三项措施合计减税2386.4亿元，其中：降低增值税税率5-8月四个月累计实现净减税1234.5亿元；增值税留抵税额退税已退还1148.5亿元；统一小规模纳税人标准由于按季申报，仅有一个月税款，实现减税3.4亿元。
这对制造业的拉动很大，增值税改革实施后的5-8月，制造业累计实现净减税近500亿元，制造业固定资产投资增幅在这4个月出现了明显的加速，
分别达到5.2%、6.8%、7.3%、7.5%。
除此之外，支持双创的税收进行优惠（创业，创新），员工人数不超过100人的制造业企业，企业应纳税的所得额按照50%进行减免之后再征税，这个税收减免的力度不小。
然而这一切还是不够的，以上半年为例，
2017年上半年，全国税务部门共完成税收收入70789亿元
2018年上半年，全国税收收入91629亿元，比上年同期增加了2.084万亿元，这个数字仍然大大高于增值税减免四个月总共2386.4亿的总额。
当然了，减税的效果也在逐渐体现在税收的增幅上，
今年前三季度，全国税务部门组织税收收入（已扣减出口退税）112336亿元，仍然增长13.2%。但其中第三季度增长8%，比二季度增速回落5.1个百分点。
前三季度税收收入分别增长17.8%、13.1%和8%，每个季度回落约5个百分点
除此之外，企业还存在环保成本增加，社保成本增加，人力成本增加，原材料价格上涨，消费增速下降的问题，因此继续减税是必须的。
另外就是个人所得税的减免，这是提振市场需求的重要举措，给中国老百姓补血。
在10月1日开始个税减免之后，我们可以感受到，确实月工资到手收入出现了增加。下图是改革之后的税率，可以看到低税率区间全部向上移动了，也就是你的月工资无论多少钱，个税缴纳都是减少的。
但是变数是年终奖，个税改革前年终奖是单独计税的，计算方法就是年终奖除以12个月，然后减去3500元的纳税起征点（如果月工资应纳税额比3500元低，就减去到手月工资），看差额是多少分别按照不同的税率征税。
年终奖税率和你的月工资没有关系，你月工资是一万还是两万，不影响年终奖的税率。
如下：年终奖1.8万元及其以下，税率3%；
年终奖到5.4万元及其以下，税率10%；
年终奖到10.8万元及其以下，税率20%；
年终奖42万元及其以下，税率25%；
由于税率是突然跳跃的，所以会出现超过1元反而会多纳税的情况，
比如你发了18000元年终奖，税率3%，要是多发了1元，到了18001元，那就变成10%的税率了，你到手的年终奖反而变少了。
那么个税改革之后，因为年终奖是放到年收入里面综合计税，这个税率就上升了，
比如你现在年终奖是1.8万，按照现行做法就是税率3%，和你的月工资没关系。但是改革后如果你的一年的工资加起来是10万元，你再发1.8万年终奖，就是年收入11.8万了，那这1.8万元就要按照10%收税。
不过12月27日，财政部明确未来三年，也就是到2021年12月31日前，年终奖仍然是单独计税，不并入当年综合所得进行计税，这意味着年终奖也是100%减税，不管你现在年终奖是多少钱。
听到这个消息的时候，我想广大年收入50万以上，年终奖占了相当比例的高收入工薪阶层都长舒了一口气。
现在朋友圈里面，都在互相传阅下载官方的个税APP，如何进行操作和减免，因为从2019年1月1日开始，各种个税抵扣（子女教育，赡养父母，首套房贷）就开始进行了，也就是从1月份工资开始就可以进行抵扣。
对中国的企业和个人来讲，2019年更大规模的减税是毫无疑问的，这是对冲和吸收转型成本，
转型成本包括环保成本，企业税收规范成本，企业社保规范成本，去产能成本（原材料价格上涨），这些成本包括资金成本和法律成本。
以及对全国居民进行减免个税，提振市场需求，也可以助力企业发展。
